《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》修訂，董事會(huì)承擔(dān)最終責(zé)任

1月16日，修訂后的《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》由銀監(jiān)會(huì)正式發(fā)布。此次指引的變化主要體現(xiàn)在6方面：最終明確了商業(yè)銀行并表管理的機(jī)構(gòu)范圍，強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行承擔(dān)并表管理首要職責(zé)，增加了業(yè)務(wù)協(xié)同和全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)要求，增加了公司治理相關(guān)要求，細(xì)化了風(fēng)險(xiǎn)隔離相關(guān)要求，增加恢復(fù)計(jì)劃相關(guān)內(nèi)容。

從并表管理機(jī)構(gòu)范圍來看，修訂后的《指引》要求商業(yè)銀行遵循風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)性原則，以控制為基礎(chǔ)，遵循監(jiān)管要求，充分考慮金融業(yè)務(wù)和金融風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性，合理確定并表管理范圍。

其中，商業(yè)銀行對(duì)被投資機(jī)構(gòu)未形成控制，但符合以下3種情形的，應(yīng)當(dāng)納入并表管理范圍：第一，具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的各類被投資機(jī)構(gòu)，其資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但加總的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)足以對(duì)銀行集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響；第二，被投資機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失足以對(duì)銀行集團(tuán)造成重大影響，包括但不限于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等；第三，通過境內(nèi)外附屬機(jī)構(gòu)、空殼公司等復(fù)雜股權(quán)設(shè)計(jì)成立的、有證據(jù)表明商業(yè)銀行實(shí)際控制或?qū)υ摍C(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理存在重大影響的其他被投資機(jī)構(gòu)。

針對(duì)業(yè)內(nèi)人士普遍關(guān)心的政策如何落地問題，修訂后的《指引》明確規(guī)定，在實(shí)際運(yùn)行中，商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)銀行集團(tuán)并表管理的最終責(zé)任，制定并表管理政策；監(jiān)事會(huì)是并表管理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)；高級(jí)管理層負(fù)責(zé)政策執(zhí)行，建立和完善并表管理組織架構(gòu)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離體系。